Розбивка Британського Доходу: Де Зникає Кожен Паунд Вашого Заробітку

Як насправді працює PAYE

Pay As You Earn (PAYE) – це система, яку використовує HMRC для збору доходу податку та страхових внесків на заробітну плату безпосередньо з вашого зарплати, перш ніж вона потрапить на ваш рахунок. Кожного виплатного дня ваш роботодавець застосовує вашу групування до доходів через набір фіксованих правил – особиста податкова пільга, серія податкових діапазонів та окремий набір меж страхових внесків, і передає різницю HMRC від вашого імені. Наведені нижче цифри є ілюстративними, приблизними податковими діапазонами 2025/26 року для одного працівника без іншого доходу або незвичайних коригувань коду податків; ваша власна виплата може відрізнятися з міркувань, зазначених у розділі FAQ.

Початком є особиста пільга: £12 570 річного доходу, який не оподатковується взагалі. Понад цю суму стягується податок на доходи в діапазонах – 20% до £50 270, 40% до £125 140 і 45% вище цієї суми. Окремо працівничі страхові внески стягуються у розмірі 8% між £12 570 та £50 270, а також 2% вище £50 270. Обидва відрахування відбуваються паралельно, використовуючи один і той самий нижчий поріг, але з різними ставками та іншим поведінкою верхнього ліміту.

Income tax bands            Employee National Insurance
£0 – £12,570      0%         £0 – £12,570        0%
£12,570 – £50,270 20%        £12,570 – £50,270   8%
£50,270 – £125,140 40%       above £50,270       2%
above £125,140     45%

The £100k trap: why the personal allowance disappears

The personal allowance is not fixed for everyone. Once your income passes £100,000, HMRC tapers it away: for every £2 you earn above that threshold, £1 of your personal allowance disappears. By the time income reaches £125,140, the entire £12,570 allowance is gone and every pound from £0 upward is technically taxable, even though the headline 45% additional rate does not start until £125,140.

This creates a well-known anomaly: in the £100,000–£125,140 band you pay the 40% higher rate and lose allowance at the same time, which is usually described as an effective marginal tax rate of around 60% on that slice of income — higher than the 45% rate that applies to income far above it. It is one of the main reasons higher earners are often advised to increase pension contributions specifically to bring their taxable income back under £100,000, avoiding the trap altogether rather than just reducing the amount taxed at 40%.

Дохід: податок на доходи та внесок до Пенсійного фонду – це не одне й те саме

Легко сплутати податок і внесок до Пенсійного фонду на видобутку, але вони є юридично окремими зборами з різною історією та призначенням. Податок на доходи – це загальний податок, який фінансує весь державний бюджет. Внесок до Пенсійного фонду по суті був і залишається системою, за якою ви будуєте свої права на пенсію та певні інші виплати з державного бюджету, тому самозайняті особи платять іншу структуру (Класи 2 і 4), а внесок до Пенсійного фонду, на відміну від податку на доходи, не стягується, коли ви досягаєте пенсійного віку.

Структури ставок також відрізняються важливим чином: ставки податку на доходи зростають у міру збільшення доходів (20% → 40% → 45%), тоді як ставки внеску до Пенсійного фонду зменшуються вище певного порогового значення доходу (8% → 2%). Разом ці два компоненти призводять до того, що межа «податок плюс внесок» зростає з 28% нижче £50,270 до 42% між £50,270 і £100,000 – потім різко становить приблизно 62% між £100,000 і £125,140 після застосування зниження особистого податкового кредиту, перш ніж повернутися до 47% вище £125,140. Графік відрахувань не є плавною кривою; він має різкий, тимчасовий пік саме тоді, коли податковий кредит зникає.

Pension contributions: the pre-tax discount

Workplace pensions run through salary-sacrifice or net-pay arrangements deduct your contribution from gross salary before income tax and National Insurance are calculated. Practically, that means a £1 pension contribution never actually costs you £1 of take-home pay — it costs you only what you would otherwise have paid in tax and NI on that pound. For a basic-rate taxpayer paying 20% tax and 8% NI, £1 into a pension costs about 72p of take-home pay; for a higher-rate taxpayer paying 40% tax and 2% NI, it costs about 58p. Separate personal pensions (not run through your employer) work slightly differently — you pay in from taxed income and HMRC tops it up with basic-rate relief afterwards — but the net effect on your final tax bill is similar.

Here is a worked example for a £150,000 gross salary with a 10% pension contribution, roughly matching this article's simulation:

Gross salary                         £150,000
Pension contribution (10%)          −£15,000
Taxable pay                          £135,000

Personal allowance (tapered, gone by £125,140):     £0
Income tax:
  20% on £0 – £50,270                  £10,054
  40% on £50,270 – £125,140            £29,948
  45% on £125,140 – £135,000            £4,437
  Total income tax                    ≈ £44,439

Employee NI:
  8% on £12,570 – £50,270               £3,016
  2% on £50,270 – £135,000              £1,695
  Total NI                            ≈ £4,711

Take-home pay  = £135,000 − £44,439 − £4,711 ≈ £85,850/year (≈ £7,154/month)

Student loan repayments: a deduction, not a tax

If you took out a Plan 2 student loan, PAYE also collects repayments automatically: 9% of income above a £27,295 annual threshold, taken alongside — but conceptually separate from — tax and NI. It is not a tax in the legal sense; it is repaying a real loan balance, and for most Plan 2 borrowers the outstanding balance is written off automatically after 30 years regardless of how much has been repaid. Other plans (Plan 1, Plan 4, Plan 5, and Postgraduate Loans) use different thresholds and rates, but the mechanism — a flat percentage of income above a threshold, collected through payroll — is the same across all of them.

Часті запитання

Спробуйте наживо

Усе, що вище, працює прямо у вашому браузері — відкрийте the simulation і змінюйте параметри під час роботи. Нічого не встановлюється, нічого не завантажується на сервер, уся модель живе в одній вкладці.